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七国集团支持全球最低企业税率设为15% “避税天堂”将不复存在?

2021-06-08 来源:新华社

七国集团成员国6月5日发表声明说,支持把全球最低企业税率设为15%,并将在改革国际税收规则、取消数字服务税等领域进行协调。

七国集团财政部长和央行行长会议4日至5日在伦敦举行。会议结束后,英国财政大臣里希·苏纳克在社交媒体上表示,要确保税收公平,特别是让企业在其产品或服务的销售市场缴纳更合理税额。美国财政部长耶伦也在社交媒体上发文称,设置全球最低企业税率将结束各国竞相压低企业税率的“竞赛”。

欧元集团主席、爱尔兰财长多诺霍会后通过社交媒体表示,欧盟方面将继续就国际税收规则与经合组织成员讨论。他强调,任何协议都必须兼顾小国和大国、发达国家和发展中国家的需要。据了解,部分欧盟成员国现行税率较低,对跨国公司具有一定吸引力。

另外,会议还讨论了数字服务税议题。近年来,英法等国针对社交平台和电子商务领域大型科技企业在本国经营活动征收数字服务税,引发美国不满。

七国集团包括英国、美国、法国、德国、意大利、加拿大和日本。七国集团领导人峰会将于本月晚些时候在英国康沃尔郡举行。英国是今年七国集团轮值主席国。

有分析说,这可能是一个世纪以来国际企业税收方面的最大调整。一旦七国集团就税率达成共识,全球约140个国家日后也可能参与相关谈判,以防跨国公司把利润转移至低税率地区。中国学者丁一凡6日告诉《环球时报》记者,全球最低企业税率要想真正落实尚需时日,还需解决很多实操中的困难,例如实际有效税率的计算、不同国家现行政策的协调和兼容问题等。

避税天堂的“坏消息”
英国财政大臣苏纳克5日在推特上发布的视频中宣布,加拿大、法国、德国、意大利、日本、英国和美国七国财长“达成一项历史性协议,即改革全球税收体系,使其适应全球数字时代”。德国财政部长肖尔茨在一份声明中表示,这对税收公正和团结来说是非常好的消息,对全世界避税天堂来说是坏消息,企业无法再逃避其纳税义务。
“这个由美国主导的提案,主要旨在建立全球一致的最低企业税率,以及改变公司缴税百分比和缴税地点的特殊规则。”据“德国之声”6日报道, G7财长承诺将全球最低企业税率水平定为至少15%。如果一家公司在税率较低的地方纳税,它将需要支付额外的税收差额。
但要完成这项协议,改革方案必须得到一些企业税率低于15%的国家同意,目前最大的反对声来自爱尔兰。路透社说,近年来外国跨国公司数十亿美元的投资涌入,给爱尔兰经济带来蓬勃发展,因此它不太可能“不战而降”接受最低税率。根据税收基金会数据,2020年企业税率低于15%的国家包括塞浦路斯、爱尔兰、卡塔尔等,以及泽西岛、开曼群岛和英属维尔京群岛等企业税率为零的避风港。若全球最低企业税率得以推行,这些国家和地区势必受影响。
哪些企业受冲击最大
上述“历史性协议”将矛头对准了谷歌等跨国巨头。日本财务大臣麻生太郎5日表示,根据G7达成共识的新国际税收框架的第一部分条款,这“大致适用于100家公司,我相信大多数将是美国公司”。而谷歌、脸书、亚马逊等均在第一时间出面表态,表示支持该协议。脸书全球事务部门负责人尼克·克莱格6日称,公司欢迎G7在最低税率方面取得的进展,并接受这可能意味着要缴纳更多的税,并且是在不同的地方。
彭博社6日称,对谷歌、亚马逊等科技公司的批评促使G7就协议大纲达成广泛共识。谷歌等跨国企业都因企业税率低,而选择把国际总部设立在爱尔兰。经合组织(OECD)的研究显示,美国跨国公司海外利润簿记在“避税天堂”的比例由2000年前后的30%提高到2019年的60%。据联合国估算,每年全球各国因跨国公司利润转移损失的税收达5000亿—6000亿美元。
对中国有何影响
全球最低企业税率一旦实施,对中国有什么影响?中国银行研究院研究员曹鸿宇在其研报中表示,中国现行企业所得税税率较高,一般标准为25%,既高于OECD包容性框架下12.5%的税率目标,也高于美国15%的最低税率底线。此外,中国企业海外收入相对较低,受全球最低企业税率影响的企业海外利润并不大,而政府支持企业“走出去”,对企业海外利润征税也持宽松态度。推出全球最低企业税率制度对中国整体负面影响较为有限。
中国WTO研究会常务理事何伟文6日接受《环球时报》记者采访时说,若实施全球最低企业税率,可能会削弱中国一些网络公司海外注册寻求避税的积极性。
全球化智库(CCG)特邀高级研究员丁一凡6日告诉《环球时报》记者,中国目前仍为全球最具吸引力的投资热土,不过中国竞争优势并不集中在低税率上,而在于完备的产业链、完善的基础设施和高效的行政管理等。一旦各国都制定全球最低税率,对越来越多走向国际市场的中国企业来说,是个要加以考虑的变量。

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