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美国:众议院公布大规模税改议案,参议院版本有望下周推出

2017-11-07 来源:Wolters Kluwer 全球税务研究信息库
   

当地时间112日,美国众议院共和党人公布了税改法案,该法案被命名为“减税与就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act),这份长达429页的法案代表着众议院首次通过立法提议来对美国税收进行大改。法案重点内容如下:

1、企业

将企业税降至20%(现为35%);

对转递实体(pass-through entities)小企业收入,征收不超过25%的税率;

为合规企业资产设立100%的临时注销费用;

对海外收入和外国人员/企业的税收作出多重改变;

规定利息费用扣除的最高额度, 为调整后应纳税收入(adjusted taxable income)的30%,(小型企业除外);

修改净营业损失扣除额(net operating loss deduction);

对跨国企业的海外资产进行征税:现金和现金类资产征收12%的税率,对于工厂、设备等流动性不强的投资,则征收5%的税率。

2、个人

降低中低收入纳税人的个人所得税,税率分别为12%25%35%。对于共同纳税夫妻,25%的税率将以90000美元为起征点;35%的税率则以260000美元为起征点,对于个人的起征点则分别为45,000美元和130,000美元;

该法案将保持对收入超过1百万美元的共同纳税人适用39.6%的税率(对个人则是50万美金);

将个人纳税的标准扣除额由6,350美元增至12,200美元,而对共同纳税夫妻则由12,700美元增至24,400美元;

旨在通过取消“特别利息扣减”来简化税法和备案程序;

建立新的家庭信贷,包括将儿童税收抵免从1 000美元扩大到1600美元,并为每个父母和家庭提供300美元的信贷,以帮助所有家庭;

取消个人豁免(personal exemptions);

保留所得的所得税抵免(earned income tax credit)

保留慈善捐款的扣除(itemized deduction);

保留洲际/地方财产税扣除(property taxes deduction),但上限为10000美元;

取消目前的国家和地方税收的逐项扣除(itemized deduction)

保留现有的退休储蓄选择,如401 ( k )s和个人退休账户;

废除“替代最低税额”( AMT)

对遗产税免税额度加倍,并且在6年期间逐步废除遗产税。

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